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Lohn- und Einkommensteuer

Das neue Tarifmodell

Das Kernstück der Steuerreform ist ein neues Tarifmodel mit nunmehr sieben Steuerstufen statt bisher vier. Einkommen bis 11.000 € bleiben unverändert steuerfrei, 50 % Einkommensteuer zahlt man künftig erst ab einem steuerpflichtigen Einkommen von 90.000 € (bisher 60.000 €). Ab einem Einkommen von 1 Mio € wird der Steuersatz auf 55 % angeho¬ben werden (diese Maßnahme ist derzeit aber auf 5 Jahre befristet).


Im Detail gestaltet sich der neue Tarif wie folgt:

Tarifmodell NEU Bisheriger Tarif
Stufe bis Steuersatz  Stufe bis Steuersatz
11.000 0% 11.000  0% 
18.000 25% 25.000  36,50%
31.000 35%  60.000  43,21%
60.000 42% darüber 50%
90.000 48%    
1.000.000 50%    
über 1 Mio 55%    


Per Saldo wird sich eine durchschnittliche Entlastung von 1.000 € für jeden Steuerzahler ergeben.

Neben der Tarifreform sind noch folgende Entlastungen vorgesehen:

Erhöhung der Absetzbeträge für Arbeitnehmer von derzeit 345 € um 55 € auf 400 €.

Erhöhung des Kinderfreibetrages von 220 € auf 440 € pro Kind. Wird der Kinderfreibetrag von beiden Elternteilen in Anspruch genommen, beträgt er künftig 300 € pro Person.

Kleinverdiener, die gar keine Lohnsteuer zahlen, erhalten 50 % der Sozialversicherungsbeiträge bis maximal 400 € rückerstattet (als Äquivalent für die bisherige Negativsteuer von bis zu 110 €). Bei Steuerpflichtigen mit Anspruch auf das Pendlerpauschale erhöht sich die SV-Rückerstattung auf höchstens 500 €. Die Erstattung wird künftig auch Pensionisten zustehen, hier ist sie aber mit maximal 110 € begrenzt.

Da die Rückerstattung der SV-Beiträge erst bei der Arbeitnehmerveranlagung geltend gemacht werden kann, wird die Regelung teilweise vorgezogen. Der maximale Erstattungsbetrag wird für das Veranlagungsjahr 2015 von 110 auf 220 € angehoben werden (für Pendler auf 450 € statt bisher 400 € und für Pensionisten beträgt er 2015 erstmalig 55 €).


Berechnung der Einkommensteuer (ab 2016)

Einkommen Formel
Bis 11.000 € 0
Über 11.000 € bis 18.000 € (Einkommen – 11.000) x 1.750 / 7.000
Über 18.000 € bis 31.000 € (Einkommen – 18.000) x 4.550 / 13.000 + 1.750
Über 31.000 € bis 60.000 € (Einkommen – 31.000) x 12.180 / 29.000 + 6.300
Über 60.000 € bis 90.000 € (Einkommen – 60.000) x 14.400 / 30.000 + 18.480
Über 60.000 € bis 1.000.000 € (Einkommen – 90.000) x 455.000 / 910.000 + 32.880
Über 1.000.000 € (Einkommen – 1.000.000) x 0,55 + 487.880